Налог на прибыль
Латвийские компании при условии не распределения прибыли на дивиденды в пользу учредителей освобождены от необходимости платить налог на прибыль по итогу календарного года в период с 1 января по 31 декабря. В случае, если компания решает распределить прибыль в пользу учредителей, налог, который возникает – 25%. Подсчет размера налога к уплате формируется следующим образом: латвийская компания обязана ежегодно подавать финансовый отчет в Налоговую службу Латвии. Финансовый отчет содержит, в том числе и информацию о доходах и расходах предприятия. На подготовку и подачу финансового отчета после окончания финансового года отводится не более 4 месяцев, т.е. отчет Латвийской компании должен быть подан ежегодно не позднее 30 апреля. После сдачи финансового отчета и подсчета прибыли, участники компании принимают решение распределять ли прибыль и оплатить налог, либо оставить прибыль в распоряжении компании и не платить налог.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Компании, зарегистрированные в Латвии имеют право получить статус НДС плательщика в Налоговой службе Латвии в двух случаях:
- В случае, если оборот латвийской компании за последние 12 месяцев превысил или скоро превысит 40 000 евро.
- Либо, если Латвийская компания планирует сотрудничать с компаниями, зарегистрированными в других странах ЕС.
В зависимости от типа сделки, при условии наличия у Латвийской компании НДС номера, разные налоговые ставки применяются к той или иной сделке:
- Сделка между Латвийской компанией и физ. лицом из ЕС (включая граждан Латвии) – 21 %
- Сделка между Латвийской компанией и не гражданином ЕС, но лицом, имеющим ВНЖ или счет в банке в ЕС – 21 %
- Сделка между Латвийской компанией и физ. лицом из страны за пределами ЕС – НДС не применяется
- Сделка между Латвийской компанией и юр. лицом из Латвии – 21 %
- Сделка между Латвийской компанией и юр. лицом из ЕС (при условии наличия у обеих компаний НДС номера) – 0 % (reverse charge)
- Сделка между Латвийской компанией и юр. лицом за пределами ЕС – НДС не применяется
Латвийская компания имеет право претендовать на возврат оплаченного НДС в течение месяца после сдачи НДС отчета. НДС отчет сдается в три срока в зависимости от деятельности компании:
- В случае работы только на территории Латвии – раз в 3 месяца
- В случае наличия сделок в партнерами из ЕС, за пределами Латвии – раз в месяц
- В случае отсутствия сделок вообще – раз в 6 месяцев
Зарплатные налоги
В случае, если латвийская компания желает принять на работу самого члена правления, либо сотрудника (в том числе иностранного), следующие налоговые ставки применяются к его зарплате:
- Социальные взносы, удержанные с работника – 10.5 %
- Социальные взносы, уплаченные работодателем – 23.59 %
- Подоходный налог с населения, удержанный с работника:
- для первых 20 004 евро – 20%,
- от 20 004 до 78 100 евро — 23%,
- свыше 78 100 евро — 31%.
К примеру, если зарплата сотрудника, указанная в трудовом договоре с Латвийской компанией равна 500 евро, общий размер налогов, уплаченный компанией за сотрудника будет 265 евро, а на руки сотрудник получит 358 евро. Отчеты за сотрудника необходимо сдавать ежемесячно.
Помимо этого, важно помнить, что в соответствии с законодательством Латвии в случае, если оборот Латвийской компании за какой-либо месяц превысил 2500 евро, необходимо нанять на работу на минимальную зарплату 430 евро как минимум одного сотрудника, или самого члена правления без ограничений по гражданству. Требований по обязательному трудоустройству местных граждан в Латвийской компании нет.
